Loi de finances 2025 : ce qui change pour les contribuables français

Impôts, immobilier, donations, patrimoine : tour d’horizon des principales mesures fiscales de la nouvelle loi de finances adoptée tardivement en février.

Adoptée avec retard mais non sans effets, la Loi de finances 2025 réserve plusieurs surprises aux particuliers. Certaines dispositions, rétroactives, s’appliqueront dès l’imposition des revenus de 2024. Voici les principaux changements à connaître.

Des tranches d’imposition revalorisées… rétroactivement

Malgré les principes juridiques de non-rétroactivité, le gouvernement a revalorisé les tranches du barème de l’impôt sur le revenu avec effet sur les revenus de l’année précédente. La hausse, initialement prévue à 2 %, se limite finalement à 1,8 %. Le nouveau barème est donc le suivant :

• 0 % jusqu’à 11 497 €
• 11 % de 11 498 à 29 315 €
• 30 % de 29 316 à 83 823 €
• 41 % de 83 824 à 180 294 €
• 45 % au-delà

Le plafond des avantages liés au quotient familial est lui aussi revalorisé, ainsi que les abattements et déductions pour enfants majeurs.

Une nouvelle surtaxe pour les hauts revenus

Outre la contribution exceptionnelle déjà existante, une contribution différentielle est introduite pour garantir que les plus aisés paient au moins 20 % d’impôt. Elle s’appliquera dès 2025 avec une régularisation prévue en 2026. Officiellement « provisoire », sa pérennisation semble probable au vu du contexte budgétaire.

Nouvelle mesure incitative : une exonération de droits de donation est instituée dans la limite de 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire, si la somme est utilisée dans les six mois pour acheter un logement neuf ou financer des travaux énergétiques.

La fiscalité des locations meublées non professionnelles (LMNP) se durcit. En cas de vente, le calcul de la plus-value intégrera désormais les amortissements pratiqués, ce qui augmente l’assiette imposable. Seuls les LMNP au régime micro-BIC semblent pour l’instant épargnés, sous réserve de confirmation officielle.

Le régime fiscal des stock-options, BSPCE et attributions gratuites d’actions est réformé. Une nouvelle contribution salariale de 10 % s’appliquera à certains gains, qui seront partiellement requalifiés en traitements et salaires. Les avantages sociaux antérieurs sont en partie supprimés. Objectif affiché : encadrer les pratiques abusives des grands groupes.

Résidences secondaires et meublés : retour de la taxe d’habitation

La taxe d’habitation reste supprimée pour les résidences principales, mais est maintenue (voire étendue) aux résidences secondaires et aux logements meublés non affectés à l’habitation principale, dans une volonté de régulation du parc immobilier.

Les contribuables devront désormais préciser la nature des prestations et l’identité du prestataire pour bénéficier du crédit d’impôt lié aux services à domicile, une mesure destinée à mieux encadrer les abus.

Pour les travaux de rénovation, il n’est plus nécessaire de fournir une attestation séparée. Les mentions obligatoires peuvent figurer directement sur la facture. En revanche, les chaudières fossiles passent au taux normal de 20 %, tandis que le taux réduit de 5,5 % est confirmé pour les panneaux solaires.

La loi vient également rappeler aux détenteurs de cryptomonnaies et d’actifs numériques à l’étranger leur obligation de déclaration, renforçant les contrôles fiscaux sur ce terrain en expansion.

Si certaines de ces mesures offrent des opportunités (notamment pour la transmission de patrimoine ou les ménages modestes), d’autres traduisent une volonté claire de serrer la vis fiscale pour les plus fortunés et les investisseurs. La prudence reste de mise, notamment pour les propriétaires en meublé ou les contribuables concernés par les nouvelles surtaxes.

Crédit photo : Pixabay (cc)
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